Как получить социальный налоговый вычет за обучение ребенка и на лечение. Экономия для студентов и их родителей: как получить налоговый вычет за обучение Налоговый вычет на обучение ребенка в

Налоговый вычет за обучение 2017 года в налоговой инспекции Вы можете получить после окончания налогового периода (т.е. начиная с января 2018 года).

Налоговый вычет за свое обучение Вы можете получить при любой форме обучения (заочная, дистанционная, очная и т.д). Не важно, в какой образовательной организации Вы учились: в российской или зарубежной. Главное, чтобы организация имела статус образовательной в соответствии с законодательством той страны, где она зарегистрирована.

Вычет предоставляется в размере фактических расходов на обучение, но не более 120000 рублей в год. Воспользовавшись вычетом Вы сможете вернуть себе 13% подоходного налога, который был удержан у Вас м перечислен в бюджет Вашим работодателем.

Список документов для оформления вычета

Налоговый вычет за обучение 2017 года можно получить, обратившись в налоговую инспекцию со следующим пакетом документов:

• Декларация 3-НДФЛ в оригинале (для заполнения декларации 3-НДФЛ мы рекомендуем воспользоваться услугами нашего сайта ). Так же к декларации 3-НДФЛ Вам необходимо приложить оригинал «Заявление на возврат налога» (на нашем сайте заявление заполняется непосредственно с декларацией 3-НДФЛ).
• Справку 2-НДФЛ с Вашего места работы (оригинал);
• Договор с Вашим учебным заведением, а так же все дополнительные соглашения в случае изменения стоимости обучения или иных изменений - копия;
• Квитанции или иные платежные документы, подтверждающие оплату Вашего обучения -копии;
• Лицензия Вашего учебного заведения - копия (если информация о лицензии не содержится в Вашем договоре с учебным заведением). Если Вы обучались в образовательной организации иностранного государства, то предоставляются документы, подтверждающие статус этой организации как образовательной.

Кто может вернуть налоговый вычет за обучение ребёнка

Налоговый вычет за обучение 2017 года можно получить так же в отношении своих детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения.

Обратиться за вычетом может любой из родителей независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка. Мать может получить налоговый вычет даже в том случае, если договор и платежные документы оформлены на супруга (отца ребенка). Размер вычета ограничен 50000 рублями на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Вычет предоставляется не только на обучение ребенка в вузе, но и при получении дошкольного (в детском саду) или дополнительного (музыкальная школа, спортивная школа и т.п.) образования.

Подача документов в налоговую

Налоговый вычет за обучение 2017 года предоставляется только на основании поданных Вами документов в налоговую инспекцию. Налоговую декларацию 3-НДФЛ с полным пакетом документов Вы подаете в налоговую инспекцию по Вашему месту жительства (отметка о месте жительства указывается в паспорте).

Документы или их копии подаются в одном экземпляре. А вот декларацию мы рекомендуем распечатать в двух экземплярах (при этом в обоих должна быть подпись, дата и так далее).

Подать декларацию и документы Вы можете лично при посещении налоговой инспекции, через представителя (представителю Вам потребуется оформить нотариальную доверенность), в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, либо направив их почтовым отправлением. При обращении в налоговую инспекцию лично не забудьте паспорт, который понадобится для удостоверения Вашей личности. На своем экземпляре попросите сотрудника инспекции поставить отметку о принятии декларации. Сохраняйте этот экземпляр декларации на случай, если будет необходимо доказать, что декларация была подана. Также в двух экземплярах можно распечатать заявление (если оно есть) и попросить поставить отметку и на нем. Заверять копии документов не требуется, однако рекомендуем с собой иметь оригиналы подаваемых документов для возможности инспектора их сличить с изготовленными копиями.

При отправке декларации и документов почтой копии также не заверяются.

Отправляя пакет документов в электронной форме Вы удостоверите их своей электронной цифровой подписью.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога можно подавать одновременно с декларацией и документами. Останется только подождать, пока деньги поступят на Ваш счет.

У налоговой инспекции по закону есть три месяца на проведение камеральной проверки по Вашим документам и один месяц на принятие решения о предоставлении вычета и перечислении денег. По истечении указанных сроков, то есть через 4 месяца после подачи документов, на Ваш счет должна поступить сумма возвращенного налога.

2308

На его получение может претендовать родитель, который официально трудоустроен и оплатил учебу ребенка. Размер вычета зависит от стоимости обучения, но не может превышать как годовой заработок гражданина, так и установленный законом лимит. В свою очередь, сумма возвращенных средств не может быть больше уплаченных налогов государству.

Для того, чтобы за обучение, необходимо обратиться в территориальный орган Федеральной налоговой службы (ФНС) либо по месту работы. И в том, и в другом случае заявителю нужно будет предоставить почти идентичный .

Является социальной налоговой льготой , благодаря которой налог на доходы физических лиц (НДФЛ) может быть возвращен (частично или полностью) гражданину, потратившему свои средства на оплату обучения своего ребенка.

Фото unsplash.com

Социальные налоговые вычеты регламентируются ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ. В отношении расходов на детей они полагаются в следующих случаях:

• обучение (до 24 лет по очной форме);
• лечение (до 18 лет);
• взносы на добровольное страхование жизни;
• взносы в негосударственные пенсионные фонды;
• добровольное пенсионное страхование в пользу ребенка-инвалида.

Налоговый вычет за обучение в 2019 году

Человек, который хочет получить налоговый вычет , должен работать официально - соответственно, регулярно платить НДФЛ. Тогда у него будет возможность вернуть 13% от уплаченной за обучение ребенка суммы, но не более общего размера НДФЛ за прошедший налоговый период (календарный год).

Внимание

Вернуть льготные средства можно, обучаясь не только в государственных учреждениях, но и в частных. Главное - наличие лицензии или иного документа, подтверждающего статус образовательной организации.

Возврат подоходного налога может производится за прошедший период: в таком случае возвращается сумма, которая уже была уплачена налогоплательщиком государству. А может учитываться в будущей заработной плате , которая будет перечисляться с меньшим отчислением НДФЛ или вовсе без его удержания.

В первом случае обращаться за получением льготных средств необходимо в ФНС , когда закончится календарный год, в котором оплачивалось обучение. Во втором - в бухгалтерию по месту работы , при этом нового года ждать необязательно, но понадобится предварительное подтверждение от налоговой.

Вычет предоставляется при получении не только первого профессионального образования, но и второго тоже, но только до исполнения ребенку 24 лет .

Кому положен вычет

В 2019 году на получение льготы от государства имеют право лица, оплатившие учебу в образовательной организации:

• сами себе: в таком случае можно учиться как на очном, так и на заочном отделении, но при этом работать и уплачивать подоходный налог;
• своим детям , а также братьям или сестрам (только на очном обучении).

Вычет на обучение ребенка полагается на весь период, включая академический отпуск , до достижения учащимся указанного возраста. Действующий опекун (попечитель) может получить его до совершеннолетия своего подопечного, а бывший - до 24 лет.

Внимание

Если место регистрации ребенка отличается от прописки родителей, право на получение вычета за его родителями сохраняется .

Получить вычет можно не только при обучении в вузе, но и в других государственных и частных учебных заведениях . В качестве образовательной организации могут выступать:

• детские сады и школы;
• колледжи, профессиональные училища;
• заведения дополнительного образования для детей (например, музыкальные, художественные и спортивные школы);
• школы по изучению иностранных языков;
• курсы вождения и т.д.

Налоговый вычет на обучение детей в 2019 году: размеры, лимиты

Размер налогового вычета зависит от уплаченной за обучение в течение года суммы денежных средств, но не может превышать годовой доход гражданина. Кроме того, законодательством предусмотрены лимиты:

1. Максимальный вычет на учебу ребенка составляет 50000 рублей в год (в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 219 НК), соответственно вернуть получится: 50000 × 0,13 = 6500 рублей .
2. Оплачивая свое обучение (либо брата или сестры), можно получить вычет на сумму до 120000 рублей в год (согласно абз. 7 ч. 2 ст. 219 НК), то есть размер возвращаемых средств составит: 120000 × 0,13 = 15600 рублей .

Если при этом у гражданина есть право на получение других социальных вычетов, то данный лимит будет общим на все их виды. Однако вычет на обучение детей в любом случае будет учитываться отдельно .

Пример. Стоимость обучения Григория в высшем учебном заведении за 2017 год составила 130000 рублей. Заработная плата его матери Екатерины, оплачивающей его обучение, за 2018 год - 204000 рублей. Подоходный налог, который был уплачен женщиной за 2018 год составил 26520 рублей .

Ввиду того, что предельной суммой вычета является 50000 (вместо 130000 фактически заплаченных вузу), вернуть Екатерина сможет 6500 рублей (несмотря на то, что 13% от 130000 составляет 16900).

Как получить налоговый вычет за обучение

Получить социальный налоговый вычет за обучение ребенка от государства можно одним из двух способов: через работодателя или непосредственно в ФНС. При получении вычета через работодателя , работнику нужно:

В итоге работнику будет начисляться заработная плата без удержания подоходного налога до момента достижения общей суммы полагающегося вычета. Основанием для этого является уведомление, выданное ФНС.

Внимание

Если обучение ребенка оплачивается из средств материнского (семейного) капитала, то вычет не положен .

Во втором случае, когда получение вычета осуществляется в налоговой , родителю необходимо предоставить необходимые , включая заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ. По итогу работнику на банковский счет перечисляется сразу вся полагающаяся сумма за прошедший налоговый период.

Налоговый вычет за учебу 2019: какие документы нужны?

Для получения вычета за обучение ребенка через налоговую службу родителям необходимо предоставить следующие документы:

• заявление о возврате излишне уплаченного подоходного налога с указанием реквизитов для перечисления средств;
• налоговая декларация 3-НДФЛ (заполняется самостоятельно);
• справка о полученных доходах 2-НДФЛ (заказывается в бухгалтерии по месту работы);
• договор на имя заявителя , заключенный с учебной организацией:
  • если в договоре не указана форма обучения, необходимо взять справку в деканате;
  • при отсутствии номера лицензии учреждения в договоре, также предоставляется ее копия;
  • если стоимость обучения была увеличена (и, соответственно, отличается от указанной в договоре на оказание услуг), то потребуется также предоставить дополнительное соглашение (или иной подтверждающий увеличение оплаты документ);
• свидетельство о рождении ребенка;
• для опекунов (попечителей) - документ об опеке (попечительстве);
• документы, подтверждающие оплату образовательных услуг (квитанция, чек, платежное поручение и т.д.), плательщиком также должен значиться заявитель .

Внимание

Для подачи документов необходимо иметь с собой копии и оригиналы документов. Копии заверяются сотрудником ФНС после сверки их с оригиналами.

2019-08-15

RedRocketMedia

Брянск, ул Ульянова, дом 4, офис 414

Гражданам Российской Федерации, осуществляющим оплату услуг образовательных учреждений, государство предоставляет особую финансовую преференцию - налоговый вычет за обучение.

Разберем, как правильно оформить возврат налога за обучение в 2018 году, за какие взносы он учитывается, какие документы необходимо предоставлять и куда.

Суть преференции

Методика вычисления упрощения описана в статье 219 Налогового кодекса. Согласно параграфу закона, часть трат за обучение берет на себя государство. Осуществляется подобная мера четко определенным способом.

А именно:

• гражданин должен инициировать процесс самостоятельно;
• кроме того, он обязан предоставить все, подтверждающие факт понесенных затрат, документы;
• возврат 13 процентов за обучение предоставляется:
  • резидентам РФ (проживающим на территории страны не менее 183 дней в году);
  • отчисляющим подоходный налог по установленной ставке (13%).

Оформить получение вычета можно:

• в отделении Федеральной налоговой службы (ФНС);
• непосредственно у работодателя.

Льгота предоставляется двумя способами:

• путем возврата средств;
• уменьшением базы налогообложения.

В каких случаях предоставляется

Возврат подоходного налога за обучение установлен в случаях внесения платежей за:

• собственное образование, получаемое в любой форме:
  • очной;
  • вечерней;
  • заочной;
• обучение несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных;
• очных образовательных услуг для братьев и сестер.

За какие виды образования оплата учитывается

Законодательно установлено, что можно вернуть средства по оплате услуг образовательных учреждений:

• работающих официально;
• имеющих государственную аккредитацию;
• с которыми заключён договор.

Внимание: кроме ВУЗов и техникумов, в перечень входят:

• курсы, в том числе и автошкола;
• детские сады;
• музыкальные и иные специализированные школы.

Для начисления налоговой льготы учитывается получение платных услуг:

• за рубежами страны;
• в коммерческих учреждениях.

Обязательным условием для получения преференции является официальное трудоустройство (внесение в бюджет подоходного налога) .

Нюансы и ограничения

Налогооблагаемые суммы, с которых осуществляется исчисление финансовой льготы, имеют определенные ограничения:

• если оплачивается собственное образование, то предъявляемая сумма не может превышать 120 тыс. руб.:
  • кроме того, этим числом ограничивается совокупность базы, предъявляемой к уменьшению налога:
    • за обучение;
    • за лечение;
    • за затраты по негосударственному страхованию;
• такова же максимальная сумма для исчисления льготы за оплату образования брата или сестры;
• при финансировании обучения детей сумма не может превышать 50 тыс. руб. на одного ребенка:
  • на одного или обоих родителей;
  • не учитывается факт трудоустройства ребенка.

Для сведения: максимальные суммы вычетов таковы:

• за себя, брата или сестру - 15 600 руб.;
• за одного ребенка - 6 500 руб.

В 2013 году Минфин РФ издал разъяснения, в соответствии с которыми:

• размер упрощения не может превышать общей суммы совокупного налога, выплаченного заявителем;
• срок давности по предоставляемой льготе - три года;
• учитывается он за прошедшие налоговые периоды (в 2017 году за 2016, 2015 и 2014);
• неиспользованное право на последующие периоды не переносится.

Пример

В 2016 году Фефилов потратил такие суммы, учитывающиеся при исчислении вычета:

• обучение в автошколе - 40 000 руб.;
• приобретение медицинского полиса - 90 000 руб.;
• лечение зубов - 20 000 руб.;
• всего - 150 000 руб.

К исчислению вычета учтут только 120 000 руб. в совокупности. Фефилов получит максимальную ставку в размере 15 600 руб. (120 тыс. руб. х 13%).

Когда не предоставляется

Запрещено требовать налоговых послаблений, если образовательные услуги оплачены:

• из средств материнского капитала;
• работодателем из прибыли предприятия (или и иного источника).

Как получить

На практике выработан конкретный алгоритм действий, позволяющий воспользоваться преференцией. Он таков:

• собрать все подтверждающие документы.
• оформить декларацию 3- НДФЛ;
• направить в отделение ФНС заявление;
• сделать это можно в любое время в течение налогового периода, следующего за датой оплаты;
• средства вернут в начале следующего.

Необходимые документы

Возврат образовательного платежа осуществляется на основании следующих документов:

• декларации 3- НДФЛ за актуальный период;
• справки 2- НДФЛ о доходах (выдается работодателем);
• копии договора на получение образовательных услуг:
  • заверенной заявителем;
  • подписывается каждая страница документа;

• справка о повышении оплаты в течение отчетного периода;
• копия паспорта гражданина РФ (заявителя);
• квитанция о внесении платы (тоже копия);
• если оплачивалось образование брата или сестры, то дополнительно предоставляются:
  • справка о форме обучения (очной);
  • свидетельства:
    • о рождении несовершеннолетнего брата (сестры);
    • о вступлении заявителя в брак (при смене фамилии);
  • подтверждение родства.

Образец 2-НДФЛ

Способы предоставления пакета в налоговый орган

Передать собранные бумаги в отделение можно одним из нижеперечисленных способов:

1. Лично. Необходимо иметь при себе все оригиналы, которые проверит инспектор.
2. Через представителя. Нужно оформит на это лицо нотариальную доверенность.
3. Почтовым отправлением. Следует заказать ценное письмо с описью вложений.
4. Путем использования интернет-соединения в личном кабинете налогоплательщика (если таковой оформлен).

Внимание: доступ к личному кабинету предоставляется в местном отделении ФНС. Специалист на основании ИНН и паспорта создает учетную запись, а заявителю передает:

• логин;
• пароль.

Совет: оптимальным является личное обращение. В его ходе специалист проверяет весь пакет и дает рекомендации по его доработке в случае необходимости.

Когда придут деньги

Налоговикам дается три месяца на обработку пакета:

• они проверяют все предоставленные бумаги;
• принимают окончательное решение, о котором уведомляют заявителя в течение 10 суток.

После получения решения о предоставлении вычета, необходимо написать заявление на возврат налога (если ранее оно не приложено к пакету бумаг). Деньги поступят на счет в течение месяца.

Важно: с 2016 года разрешено воспользоваться вычетом через работодателя. Для этого в бухгалтерию следует предоставить вышеперечисленные бумаги, за исключением:

• декларации 3- НДФЛ;
• справки о доходах.

Остальные формальности обязан взять на себя работодатель. Кроме того, бухгалтер перестанет отчислять с работника налог в размере 13%, пока сумма преференции не будет исчерпана.

Для сведения: если работодатель не успел предоставить всю сумму вычета в течение года, за остатком можно обратиться в налоговый орган самостоятельно

Пример получения вычета за собственное обучение

Павлов В. служит инженером и получает образование заочно:

• его заработок составляет 50 000 руб. в месяц;
• в 2016 году он выплатил за образование 80 000 руб.

Расчет вычета:

1. Доход за 2016 год составил:
   • 50 тыс. руб. х 12 мес. = 600 тыс. руб.
2. С него удержан подоходный налог:
   • 600 000 руб. х 0.13 = 78 000 руб.
3. Сумма к возврату:
   • 80 000 руб. х 0.13 = 10 400 руб.
4. Размер подоходного налога намного превышает сумму к уменьшению в разы. Поэтому Павлову учтут вычет в полном объеме.

Пример обращения к работодателю

В феврале 2017 года Прохорова И.С. оплатила прохождение курсов делового администрирования в размере 130 000 руб. Иных социальных расходов она не планировала и решила не дожидаться конца года, чтобы получить льготу:

• женщина предоставила пакет документов в налоговую в марте того же года;
• в апреле она получила уведомление, которое принесла в бухгалтерию предприятия;
• финансисты перестали удерживать из заработка Прохоровой подоходный налог с марта 2017 года;
• операция будет продолжаться, пока не будет исчерпана вся сумма преференции:
  • 120 000 руб. х 13% = 15 600 руб. (ограничено верхним порогом);
• заработок женщины составляет 40 000 руб.
• подоходные отчисления взимались в размере:
  • 40 тыс. руб. х 0,13 = 5,2 тыс. руб.
• Следовательно, налоги не будут взиматься:
  • 15,6 / 5,2 = 3 мес.
• Бухгалтерия возобновила отчисление подоходного взноса в июне 2017 года.

Пример возврата средств за обучение ребенка

Кириков в 2016 году отчислил НДФЛ в размере 61 500 руб.

За тот же период он оплатил услуги образовательных учреждений за детей:

• Александр (ВУЗ) - 55 000 руб.;
• Борис (школа) - 30 000 руб.;
• Оксана (садик) - 33 000 руб.

Компенсация подсчитывается так:

• за Александра, обучающегося очно:
  • 50 000 руб. х 013, = 6 500 руб. (сумма уменьшена верхним ограничивающим порогом);
• за Бориса:
  • 30 000 руб. х 0,13 = 3 900 руб.;
• за Оксану:
  • 33 000руб. х 0.13 = 4 290 руб.
• всего:
  • 6,5 тыс. руб. + 3,9 тыс. руб. + 4,29 тыс. руб. = 14,69 тыс. руб.

Вся сумма будет учтена к уменьшению базы, так как внесенный налог намного ее превышает.

Посмотрите видео о налоговом вычете

Применение вычета за обучение снижает налоговую базу по НДФЛ лица, имеющего облагаемые налогом доходы.

Воспользоваться льготой можно при обращении в ИФНС с заявлением, декларацией 3-НДФЛ и документами, подтверждающими право.

Возврат налога осуществляется Инспекцией или работодателем.

Что собой представляет данный социальный вычет

Социальный вычет позволяет произвести возврат части расходов, произведенных при оплате собственного обучения или близких родственников.

Вычет в сумме произведенных расходов применяется к налоговой базе по НДФЛ – доходов, полученных в календарном периоде. Возврат производится с учетом ограничения удержанного налога и предела вычета.

Особенности налогового вычета:

Размер льготы зависит от категории лиц, оплата обучения которых произведена налогоплательщиком. Порядок предоставления вычета, категории лиц, обучение которых льготируется, документооборот установлен ст. 219 НК РФ. Законодательством не установлено ограничение в отношении учебных заведений. Допускается заявлять вычеты по обучению, полученному в государственных или коммерческих учреждениях.

Кто может претендовать

Возможность получить льготу имеется при соблюдении условий :

1. Принадлежность к гражданству РФ.
2. Наличия в периоде оплаты обучения дохода, облагаемого по ставке 13%.
3. Предоставления в ИФНС документов, подтверждающих факт обучения.
4. Осуществления оплаты лицом, заявляющим льготу.
5. Наличия у учебного заведения государственной аккредитации. Данные лицензии на право предоставления услуг указываются в договоре. При отсутствии сведений к договору необходимо приложить копию лицензии.

Возврат налога не производится по вычетам расходов, компенсированных предприятием (работодателем налогоплательщика), социальным фондом, материнским капиталом или иной структурой. Вычет предоставляется только физическому лицу, понесшему траты.

Возврат налога производится по затратам , понесенным:

Сроки

Возврат уплаченного ранее налога производится за 3 года, предшествующие обращению в ИФНС.

Например, если обращение в ИФНС производится в 2019 году, вычет можно заявить за 2016-2018 годы обучения. Подача декларации производится в течение календарного года, следующего за годом осуществления расходов. Срок давности установлен в ГК РФ и равен 3 годам. По истечении периода исковой давности вычет не предоставляется.

Для получения вычета время обучения не имеет значения. Не влияет на возврат налога и то, что обучаемый находится в академическом отпуске. При определении срока исковой давности подсчет периода заявления вычета учитывается год произведения оплаты. В качестве платежных документов принимаются стандартные формы – выписка на перевод с расчетного счета, квитанция на взнос наличностью и прочие.

Сумма и правила расчета

Размер социального вычета, предоставляемого за обучение, имеет предельное ограничение , установленное в ст. 219 НК РФ. Оплата обучения самого налогоплательщика ограничена размером 120 000 рублей ежегодно. Величина вычета по расходам обучения родственников установлена в 50 000 рублей, предоставляемого на каждого из лиц.

Особенность предоставления социального вычета состоит в наличии общего ограничения по всем видам вычетов. Применить полную сумму льготы в размере 120 000 рублей, потраченных на обучение, можно лишь в случае отсутствия других заявленных вычетов социальной категории – лечения, приобретения лекарств, участия в негосударственном пенсионном страховании. При наличии нескольких видов вычетов в налоговом году у лица имеется право выбора.

Рассмотрим случай с возвратом налога при оплате обучения детей.

Гражданин Конев А.А. имеет доход по обычному виду деятельности в качестве наемного работника. В 2018 году Конев А.А получил доход в размере 300 000 рублей. Лицо имеет троих детей и оплатил их обучение в 2018 году в сумме (50 000+40 000+40 000) = 130 000 рублей.

Допустим, работник не использовал право на стандартный вычет и применяет только социальный вычет. Величина налога к уплате до применения льготы: 300 000 * 13%= 39 000 рублей. После проверки ИФНС документов гражданину был предоставлен вычет в полном размере оплаченного обучения детей. Сумма налога к уплате работника в 2018 году снизилась и составила (300 000 — 130 000) * 13% = 22 100 рублей. Гражданин Конев А.А. имеет право вернуть налог в размере 16 900 рублей.

Подготовка пакета документов

Для получения льготы в виде вычета с последующим возвратом переплаченного налога потребуется предоставить декларацию 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. Формы подтверждают факт обучения, оплаты, родства и наличие облагаемых доходов. Отдельным документом подается заявление на возврат суммы.

В состав приложений при получении вычета за обучение самого налогоплательщика входят:

Перечень документов может быть расширен на усмотрение территориальной Инспекции ФНС. Так, некоторые органы обязывают предоставить акт приема-передачи услуг, дополнительные ежегодные соглашения к договору и иные формы. Основной перечень документов Инспекции публикуют на официальном сайте или информационных стендах. В ряде случаев представление уточняющих документов может истребовать проверяющий камерально право на льготу инспектор.

При соискании вычета за обучение родственников дополнительно к основному списку бумаг представляются:

Если в платежных документах обучения родственников случайно был указан не плательщик, потребуется предоставить нотариальную доверенность на право внесения конкретной суммы в указанную дату по договору. Мнения ИФНС по вопросу реквизитов оплаты расходятся, что создает предпосылки для отказа при внесении сумм третьими лицами. В случае оформления платежного документа на супруга заявителя льготы необходимо приложить свидетельство о браке.

Порядок оформления

Контроль за налогообложением физических лиц и предоставлением льгот производится территориальными ИФНС.

Для получения вычета потребуется:

Подача документов на льготу осуществляется лично, почтой или через доверенное лицо. Налогоплательщик может воспользоваться правом на подачу документов через личный кабинет, открытый на официальном сайте Инспекции. Использование личного кабинета позволяет экономить время и предоставляет возможность проследить момент окончания проверки.

Составление заявления

Возврат сумм излишне уплаченного налога производится в безналичной форме .

После окончания камеральной проверки сумма переплаты учитывается на лицевом счете налогоплательщика, имеющего разбивку по видам налогов. Перевод средств на расчетный счет лица осуществляется на основании заявления и по данные, предоставленным в документе. При отсутствии счета его потребуется открыть в любом отделении банка.

Заявление составляется лицом в письменной форме по образцу, предоставленном ИФНС.

Применяет форма составления заявления:

Документ подписывается налогоплательщиком лично с расшифровкой данных ФИО и даты составления заявления. Имеется возможность подать заявление на перевод суммы в более позднее время. Получить положенную сумму можно в пределах 3-х лет с даты окончания камеральной проверки. По истечении срока сумма остается на лицевом счете налогоплательщика, но использовать ее (зачесть, вернуть) не представляется возможным.

Некоторые особенности

Вычет за обучение ребенка предоставляется только при оплате очной формы, что предполагает посещение в заведении постоянных и регулярных занятий. При очной или вечерней форме учеба производится в нерегулярном режиме и применяется в ВУЗах или учреждениях средне-специального профиля.

Курсы, учебу в автошколе, секции или кружки по интересам не могут иметь варианты предоставления в вечерней или заочной формах. Обучение проводится в регулярном режиме, что позволяет отнести обучение к очной форме. Для подтверждения факта регулярной учебы необходимо предоставить справку или иметь сноску в договоре.

В состав расходов, заявляемых для получения вычета, включаются только платежи за произведенное обучение. Льгота по сопутствующим суммам не предоставляется. Например, если в стоимость курсов иностранного языка входит оплата ланча, сумма должна быть исключена из затрат. Для получения точной суммы расходов, не относящихся к обучению, потребуется дополнительно предоставить смету затрат учреждения по конкретному обучаемому.

О данном виде социального налогового вычета смотрите в следующем видеосюжете:

Социальный налоговый вычет на образование представляет собой льготу, предоставляемую государством работающим гражданам и выражающуюся в возврате части средств, истраченных на обучение.

За чье обучение можно получить льготу

Заявить налоговый вычет за обучение в 2017 году можно:

• за собственное обучение;
• за обучение детей как родных, так и усыновленных, и взятых под опеку;
• за обучение братьев и сестер как полнородных, так и неполнородных.

За чье обучение нельзя получить вычет

Указанная льгота не предоставляется за обучение:

• родителей;
• супруга или супруги, вне зависимости от того, состоят ли они в официальном браке;
• иных родственников.

За какие виды обучения можно получить вычет

• за обучение в ВУЗах как российских, так и заграничных;
• за обучение в автошколе кружках, секциях и курсах, как для взрослых, так и для детей (например, курсы иностранных языков, секции единоборств, танцев, ИЗО, раннего развития детей и т.д.);
• за обучение в платном детском саду (яслях).

Условия получения льготы

1. Наличие у заявителя льготы статуса налогового резидента РФ. Налоговым резидентом РФ признается гражданин, проживающий на ее территории свыше 183 дней в году. В случае, если физическое пребывает на территории России менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд, то оно признается нерезидентом и не имеет права на налоговые вычеты, в том числе за обучение.
2. Наличие в налоговом периоде (году), за который заявляется вычет и в котором произведены расходы, налогооблагаемого дохода. Необходимо отметить, что запрета на получение льготы в случае, если на дату оплаты обучения дохода у гражданина не было, но на момент заявления вычета он появился, нет. Более того, Минфин в ряде писем, в частности, от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/7-110 подтверждает возможность получения льготы в случае наличия дохода на момент заявления вычета. Однако, на практике, налоговые органы отказывают в предоставлении вычета, если на момент оплаты обучения гражданин дохода не имел;
3. Обложение дохода НДФЛ по ставке 13%. Получить льготу могут только те граждане и ИП, с дохода которых в бюджет отчисляется НДФЛ по ставке 13%. Таким образом, прав на вычет лишены безработные граждане, пенсионеры, женщины в декрете и отпуске по уходу за ребенком, ИП на специальных режимах налогообложения (УСНО, ЕНВД, ЕСХН, ПСНО). При этом ИП на спецрежимах могут заявить вычет, если они совмещают ЕНВД или патент с основной системой налогообложения, на которой уплачивается НДФЛ, но только в отношении доходов, облагаемых в рамках ОСНО. Также, получить льготы можно при уплате НДФЛ с доходов от продажи имущества, сдачи в аренду недвижимости.

Размер вычета за обучение

Максимальный размер вычета составляет:

• за собственное обучение и обучение братьев и сестер – 120 000 руб. Указанная сумма является общей для всех соцвычетов, кроме вычета за дорогостоящее лечение и обучение детей.
• за обучение детей, как родных, так и усыновленных, и взятых под опеку – 50 000 руб.

В случае, если гражданин заявляет одновременно вычет за свое обучение и обучение ребенка, максимально возможная к получению сумма составит 170 000 руб., в частности, 120 000 руб. за собственное обучение и 50 000 руб. за обучение ребенка. На руки, в данном случае, гражданин получит 22 100 руб. (170 000 х 13%).

Особенности получения социального вычета за образование

1. Форма обучения – очная. Для получения вычета за обучение детей, а также братьев и сестер форма обучения должна быть только очной. Расходы на оплату заочного, очного-заочного или вечернего обучения возмещению не подлежат. При этом, гражданин, заявляющий льготу должен подтвердить, что обучение было именно очным, предоставив договор или приложение к нему, в котором будет отражено, что обучение проведено по очной форме. Аналогичной позиции придерживается Минфин в ряде своих писем, в частности, от 24 марта 2017 г. № 03-04-05/17204.
2. Наличие у образовательного учреждения лицензии. Наличие у института, университета и иного образовательного учреждения, оказывающего образовательные услуги, лицензии является обязательным требованием. Однако, для ИП, оказывающих данные услуги лично, без привлечение педагогических работников, наличие подобного разрешения не требуется (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/41163 от 18 августа 2014).
3. Возможность получения вычета за заграничное обучение. Получить вычет можно не только за обучение в российском, но и заграничном ВУЗе. Однако, возместить удастся затраты только на сам процесс обучения, все иные траты (на проезд к месту учебы, проживание и питание) возмещению не подлежат.
4. Многоразовость получения вычета. Возмещать расходы на оплату обучения гражданин может ежегодно, в пределах установленных законодательством сумм. При этом остаток неиспользованного вычета переносу не подлежит и сгорает.
5. Давность получения льготы. Налоговый вычет может быть получен только за обучение, оплаченное не более 3-х лет назад.
6. Оплата обучения за счет личных средств. Учеба, оплаченная за счет средств работодателя или материнского капитала вычет, не предоставляется.

Как получить налоговый вычет за обучение?

Налоговый вычет при оплате расходов на обучение может быть получен двумя способами:

• по окончании года через налоговый орган;
• не дожидаясь окончания года через работодателя.

Как вернуть вычет через налоговый орган - основные этапы

Первый этап - сбор необходимых документов.

Документы для получения налоговый вычет за обучение через ИФНС:

• декларацию по форме 3-НДФЛ (декларация должна быть составлена по форме, действовавшей в том году, за который заявляется вычет).

• справку о доходах по форме 2-НДФЛ (указанный документ не является обязательным и при его отсутствии налоговый орган не вправе отказать в принятии документов, но, на практике, сотрудники инспекций просят предоставить данную справку);
• договор с образовательным учреждением (договор должен содержать реквизиты лицензии образовательного учреждения. Если он их не содержит, дополнительно необходимо приложить копию лицензии);
• документы, подтверждающие оплату обучения (документы об оплате должны быть оформлены на того, кто непосредственно заявляет вычет).
• свидетельство о рождении ребенка, брата или сестры (при заявлении льготы за детей и братьев с сестрами);
• свидетельство о браке (если обучение оплачивал один супруг, а вычет заявляет другой);
• доверенность на представление интересов (если документы сдаются представителем налогоплательщика);
• заявление на получение вычета;

Заявление на получение налогового вычета на себя ( )

Заявление на получение налогового вычета на ребенка ( )

Указанный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит, об этом прямо указано в Письме ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@. Таким образом, требование налогового органа о предоставлении иных, не поименованных в указанном письме, документов является неправомерным и может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган.

Второй этап - подача документов в ИФНС.

Документы могут быть поданы гражданином лично, через своего представителя, а также по почте или через Интернет посредством Личного кабинета налогоплательщика.

Третий этап- проверка документов налоговым органом.

В течение 3-х месяцев с даты сдачи в налоговый орган документов происходит их камеральная проверка.

Четвертый этап - направление гражданину уведомления о результатах проверки.

По итогам камеральной налоговой проверки инспекция в десятидневный срок направляет заявителю вычета уведомление о подтверждении права на льготу или об отказе в вычете. В случае подтверждения права на вычет гражданин должен предоставить в налоговый орган заявление на возврат налога. Указанное заявление он может сразу приложить в общему пакету документов, сдаваемых на вычет.

Пятый этап - возврат налога на счет, указанный в заявлении.

Как правило, срок возврата средств на счет гражданина составляет один месяц с даты получения налоговым органом заявления на возврат налога или с даты окончания камеральной проверки, если заявление было в общем пакете, представленном на проверку.

Порядок получение вычета через работодателя

Коротко о том, что нужно сделать для получения льготы по месту работы.

• сбор документов (пакет документов, представляемых в налоговый орган аналогичен тому, что сдается при заявлении льготы через ИФНС, за исключением декларации 3-НДФЛ и справки о доходах).
• сдача документов в налоговый орган. (необходимые документы должны быть представлены в ИФНС по месту прописки лица, заявляющего льготу).
• проверка документов ИФНС (при заявлении вычета через работодателя срок проверки документов составляет не три, а один месяц).
• получение уведомления о подтверждении права на вычет;
• сдача полученного от налогового органа уведомления по месту работы.